rapport de gestion exercice clos au 31-11-2023

Rapport Financier 2023

Crédit Agricole des Savoie

SOMMAIRE

1.     Présentation du Crédit Agricole des Savoie ...................................................................................................... 5  Le modèle coopératif du Crédit Agricole ...................................................................................................5

 Une banque universelle de proximité ........................................................................................................6

 Notre modèle d’affaires 2023 ....................................................................................................................7

2.     Informations Economiques, sociales et environnementales – Déclaration de Performance Extra-Financière

(DPEF) ...................................................................................................................................................................... 8

 Politique RSE et cartographie des risques .................................................................................................9

                Nos engagements ............................................................................................................................. 9

                  Notre stratégie de lutte contre le changement climatique et environnemental ........................... 10

               Le cadre règlementaire ................................................................................................................... 10

               Notre gouvernance ......................................................................................................................... 41

               Cartographie des risques ................................................................................................................ 42

 Politiques et plans d’actions 2023 ...........................................................................................................46

                 Proposer des produits, offres et conseils en adéquation avec les changements climatiques ....... 46

               Accompagner la transition agricole de notre territoire .................................................................. 48

                Développer une culture de l’excellence et améliorer la satisfaction de nos clients ...................... 51

                Diminuer notre empreinte environnementale directe ................................................................... 55

               Favoriser l’inclusion bancaire et assurer le bien vivre pour tous ................................................... 57

              Favoriser la qualité de vie et les conditions de travail .................................................................... 59

                 Développer les compétences des collaborateurs, attirer les talents, réduire le turn-over ............ 60

                Tirer parti de notre diversité, pour un collectif renforcé ............................................................... 64

               Contribuer au développement économique local en lien avec les enjeux RSE .............................. 66

 Soutenir les projets du territoire en lien avec les enjeux RSE ........................................................ 68

 Préserver et enrichir le patrimoine foncier et financier de la Caisse Régionale ............................. 70

 Suivi des indicateurs de performance extra-financière ...........................................................................74

 Annexes ....................................................................................................................................................76  Règlementation sur la DPEF ........................................................................................................... 76

              Contribution aux Objectifs de Développement Durable (ODD) ..................................................... 77

3. Examen de la situation Financière et du résultat 2023 ................................................................................... 82  La situation économique ..........................................................................................................................82

               Environnement Economique et financier global ............................................................................ 82

          Environnement local et positionnement de la CR sur son marché ................................................ 85       Activité de la Caisse Régionale au cours de l’exercice .................................................................... 88

               Les faits marquants ......................................................................................................................... 90

 Analyse des comptes consolidés ..............................................................................................................91    Organigramme du groupe crédit agricole ...................................................................................... 91

                Présentation du groupe de la Caisse Régionale.............................................................................. 93

               Contribution des entités du groupe de la Caisse Régionale ........................................................... 94

               Résultat consolidé .......................................................................................................................... 97

               Bilan consolidé et variations des capitaux propres ........................................................................ 99

               Activité et résultat des filiales ...................................................................................................... 103

 Analyse des comptes individuels .......................................................................................................... 105

              Résultat financier sur base individuelle ........................................................................................ 105

               Bilan et variations des capitaux propres sur base individuelle ..................................................... 107

              Hors Bilan sur base individuelle .................................................................................................... 108

 Capital social et sa rémunération ......................................................................................................... 109

               Les parts sociales .......................................................................................................................... 109

              Les Certificats coopératifs d’associé ............................................................................................. 109

 Autres filiales et participations ............................................................................................................. 110

               Filiales non consolidées ................................................................................................................ 110

               Participations ................................................................................................................................ 110

 Tableau des cinq derniers exercices ..................................................................................................... 112

 Evénements postérieurs à la clôture et perspectives pour le groupe CR ............................................. 112     Evénements postérieurs à la clôture ............................................................................................ 112

               Les perspectives 2024 ................................................................................................................... 112

 Informations diverses ........................................................................................................................... 113

                Informations sur les délais de paiement ...................................................................................... 113

               Informations relatives aux comptes inactifs ................................................................................. 115

               Charges non fiscalement déductibles ........................................................................................... 115

                 Activités en matière de recherche et développement ................................................................. 115

4. Facteurs de risques et informations prudentielles ........................................................................................ 116  Informations prudentielles ................................................................................................................... 116

 Facteurs de risques ............................................................................................................................... 116     Risques de crédit et de contrepartie ............................................................................................ 117

               Risques financiers ......................................................................................................................... 119

               Risques opérationnels et risques connexes .................................................................................. 122

              Risques liés à l’environnement dans lequel le Crédit Agricole des Savoie évolue ....................... 125

              Risques liés à la stratégie et aux opérations du Crédit Agricole des Savoie ................................. 130

              Risques liés à la structure du Groupe Crédit Agricole .................................................................. 132

 Gestion des risques ............................................................................................................................... 134

                 Appétit pour le risque, gouvernance et organisation de la gestion des risques .......................... 135

          Dispositif de stress tests ............................................................................................................... 139       Procédures de contrôle interne et gestion des risques ................................................................ 140

               Risques de crédit .......................................................................................................................... 149

               Risques de marché ........................................................................................................................ 164

               Gestion du bilan ............................................................................................................................ 165

                Risques opérationnels .................................................................................................................. 168

               Risques Juridiques ........................................................................................................................ 173

               Risques de non-conformité .......................................................................................................... 173

5.     Comptes consolidés ....................................................................................................................................... 182  Cadre général ........................................................................................................................................ 182

 Etats Financiers consolidés ................................................................................................................... 182

 Notes annexes aux états financiers ...................................................................................................... 182

 Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés au 31/12/2023 .......................... 182

6.     Etats financiers individuels ............................................................................................................................ 182  Comptes annuels .................................................................................................................................. 182

 Notes annexes aux comptes annuels .................................................................................................... 182

 Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels au 31/12/2023 .............................. 182

7.     Informations générales ................................................................................................................................. 182

 Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions et engagements réglementés ... 182

 Texte des résolutions présentées à l’Assemblée générale ................................................................... 182

1. Présentation du Crédit Agricole des Savoie

Le Crédit Agricole des Savoie s’inscrit dans le modèle d’organisation du Groupe Crédit Agricole.

 Le modèle coopératif du Crédit Agricole 

Plus de 11,5 millions de sociétaires sont à la base de l’organisation coopérative du Crédit Agricole et en font le premier groupe coopératif et mutualiste au monde. Un Président élu et un Directeur général nommé par le Conseil d’Administration sont à la tête de la gouvernance de chaque Caisse Régionale. 

Les Caisses régionales sont dotées d’une gouvernance coopérative, par nature responsable et équitable. En vertu du vote démocratique « 1 personne = 1 voix », chaque sociétaire a le même poids dans le vote à l’Assemblée générale de sa Caisse locale, quel que soit le nombre de ses parts sociales. 

Plus de 28 000 administrateurs, élus chaque année, portent leurs attentes au sein des instances du Groupe et garantissent la bonne connaissance et la prise en compte des besoins des clients. La mise en commun de ces expériences est le cœur du modèle coopératif, qui favorise la proximité d’action.

Source : Présentation du groupe Crédit Agricole -  Rapport intégré 2022-2023 Crédit Agricole SA

 Une banque universelle de proximité

Notre modèle unique de banque universelle de proximité repose sur l’association étroite des banques de proximité avec les métiers spécialisés. Ensemble, nous offrons à tous nos clients, par tous les canaux, une palette complète de produits et services bancaires adaptés à leurs besoins.

Source : Rapport intégré 2022-2023 Crédit Agricole SA

2. Informations Economiques, sociales et environnementales – Déclaration de Performance Extra-Financière (DPEF)

À travers la DPEF, le Crédit Agricole des Savoie rend compte de son engagement et de son action en termes de Responsabilité sociétale d’entreprise (RSE), qui répondent aux objectifs de développement durable définis par l’Organisation des Nations Unies : 

•       Comme acteur économique et social incontournable des Savoie, être exemplaire dans nos pratiques sociales et environnementales et dans les relations avec nos parties prenantes : clients, sociétaires, administrateurs, collaborateurs, fournisseurs.

•       Comme banque universelle de proximité, accompagner les projets des habitants des Savoie.

•       Comme banque coopérative locale, être un acteur moteur pour influencer, impulser et accompagner les transitions et contribuer à construire les leviers de croissance durable.

Ces enjeux sont intégrés à la stratégie de la Caisse Régionale, à ses activités commerciales et à son modèle de fonctionnement. Ils visent un équilibre cohérent entre 3 dimensions : performance économique, engagement sociétal et engagement environnemental. 

 Politique RSE et cartographie des risques

Le Crédit Agricole des Savoie a structuré sa démarche de Responsabilité Sociétale d’Entreprise (RSE) en 2020, complétée en 2021 d’une stratégie climat pour protéger la Caisse Régionale du changement climatique et atténuer ses impacts. Ce premier plan d’actions climat a été co-construit par l’ensemble des Directions de l’entreprise et validé en Comité de Direction en décembre 2021. La stratégie RSE – dont la stratégie climat – de la Caisse Régionale a été retravaillée en 2023 à la lumière de l’urgence climatique croissante, des engagements du Groupe Crédit agricole, et au bénéfice du lancement d’une nouvelle impulsion du Projet d’entreprise de la Caisse Régionale et d’une réorganisation des activités RSE en son sein.

 Nos engagements 

La RSE fait partie intégrante de l’identité du Crédit Agricole des Savoie à travers sa raison d’être « Tous en confiance avec passion, pour nos clients et les Savoie », qui s’inscrit pleinement dans celle du groupe Crédit Agricole « Agir chaque jour dans l’intérêt des clients et de la société ».  

Nos convictions et principes clés :

•       Le changement climatique est au cœur des préoccupations de notre entreprise, parce qu’il bouscule significativement notre territoire, son modèle économique, ses habitants, qui sont face à des défis majeurs : transition nécessaire des grandes filières économiques de nos territoires, changement des modes de vie de ses habitants, creusement des inégalités.

•       Les Savoie et notre Caisse Régionale ont des destins liés, étant donné la position prépondérante de notre entreprise, comme acteur financier, économique, social majeur des Savoie. La lutte contre le changement climatique fait ainsi naturellement partie de nos priorités d’actions en matière d’engagement sociétal.

•       Nous menons notre démarche RSE avec une triple responsabilité : o       Etre exemplaire dans nos pratiques internes, o             Accompagner nos clients, o              Influencer et impacter positivement notre territoire.

•       Nous devons intégrer cette responsabilité à travers notre fonctionnement, par les administrateurs et par les collaborateurs, et au cœur même de nos métiers et de nos activités. Notre identité RSE est un levier pour faire la différence sur le territoire, en tant que banquier-assureur, en tant que partenaire, en tant qu’employeur.

Notre démarche RSE doit avoir un impact positif sur les 3 indicateurs de notre projet d’entreprise CARE, à savoir :

•       L’Indice d’Engagement et de Recommandation (IER^[1]) : la RSE revêt une importance croissante dans l’engagement des collaborateurs, dans leur adhésion à la stratégie de l’entreprise, et permet donc de faciliter le recrutement de nouveaux collaborateurs et leur fidélité.

•       L’Indice de Recommandation Client (IRC^[2]) : l’engagement sociétal des entreprises est une attente croissante des clients, et entre parmi leurs critères de satisfaction en parallèle de la qualité de service fourni, de la posture client et des réponses à leurs attentes.

•       L’Indice d’Engagement Sociétal (IES³), naturellement indexé sur la perception de notre démarche RSE : l’impact de nos actions favorisant un développement économique dynamique mais équilibré sur le plan social et sociétal, et durable sur le plan environnemental devrait être plus lisible et perçu positivement.

Les 2 piliers stratégiques : 

La démarche RSE du Crédit Agricole des Savoie est structurée autour de 2 piliers :

•       Lutter contre le changement climatique pour préserver l’avenir,

•       Lutter contre toutes les formes d’exclusion.

Les politiques et plans d’actions de la DPEF s’articulent autour de ces piliers.

 Notre stratégie de lutte contre le changement climatique et environnemental

Le changement climatique est une évolution durable due à une augmentation des concentrations de gaz à effet de serre dans l’atmosphère. Ce phénomène est fortement corrélé au développement carboné des activités humaines. Pour limiter son ampleur à un niveau acceptable, le consensus scientifique est clair : le monde devra arriver à la neutralité carbone d’ici 2050.

Les départements de Savoie et Haute-Savoie sont particulièrement sensibles au réchauffement climatique. D’une part, parce que les températures y augmentent plus vite qu’ailleurs : pour les Alpes, le rapport du GIEC de 2014 fait état d’une augmentation des températures entre 1900 et 2014 deux fois supérieure à la moyenne française et mondiale. D’autre part, parce que les Savoie sont davantage exposées aux conséquences du réchauffement climatique, en particulier parce qu’une partie significative des activités économiques des Savoie dépend directement du climat (l’économie de la neige, en particulier). 

Le Crédit Agricole des Savoie engage une démarche sur le changement climatique et environnemental alignée sur l’Accord de Paris qui s’intègre à la stratégie climat et au projet sociétal du Groupe Crédit Agricole.

Les 2 axes de notre stratégie sont :

•       Protéger les habitants, les activités des Savoie et la Caisse Régionale des conséquences du changement climatique selon une approche par les risques, à savoir : 

o         Risques liés aux conséquences physiques (éléments climatiques violents, canicules, sécheresses, éboulements...) mais également à leurs conséquences économiques (impacts sur le tourisme, l’agriculture…),

o         Risques de transition, induits par la transition vers une économie bas-carbone (évolutions règlementaires, politiques d’atténuation...).

•       Agir pour atténuer et limiter le réchauffement climatique en favorisant un développement économique local adapté : des opportunités de nouvelles offres et services pour nos clients et opportunités de modification de notre fonctionnement interne.

 Le cadre règlementaire 

Le reporting de durabilité et l’investissement durable (ou ESG - Environnement, Social et Gouvernance) sont définis et encadrés par un ensemble de directives et de règlements européens : 

-          Le règlement SFDR (« Publication d’informations en matière de durabilité des politiques et produits d’investissement »), aussi appelé « règlement disclosure »

-          Le règlement MiFID II a pour objectif de faire converger finance et durabilité en imposant aux intermédiaires financiers d’intégrer les préférences de leurs clients en matière de durabilité

-          Le règlement Taxonomie européenne sur les activités durables au plan environnemental et le « Green

Asset Ratio » (GAR)

 Le règlement SFDR 

Le règlement SFDR ou « Disclosure » établit pour les acteurs des marchés financiers (producteurs d’OPCVM, FIA, assurance vie, de produits de retraite ou service de gestion de portefeuille) et les conseillers financiers des règles harmonisées de transparence sur : 

-          L’intégration des risques de durabilité et la prise en compte dans les politiques d’investissement des incidences négatives des investissements sur la durabilité ;

-          La fourniture d’informations en matière de durabilité en ce qui concerne les produits d’investissement. 

En réponse à la réglementation SFDR, le Groupe a défini une politique décrivant l’intégration des risques de durabilité (= matérialité financière) et des incidentes négatives sur la durabilité (= matérialité environnementale) dans le conseil en investissement et en assurances.

Ø       L’intégration de la durabilité dans le conseil financier : 

o         Au niveau de la conception de ces produits, elle passe par la généralisation de la prise en compte de l’approche ESG dans tous les processus d’investissement en complément de l’analyse financière classique, ou encore par une politique de vote et d’engagement actionnarial intégrant les aspects ESG et par la fourniture aux conseillers financiers et aux clients d’informations sur la nature ESG des produits. 

o         Au niveau de la distribution de ces produits, elle touche aux processus, outils et compétences propres au métier de conseil financier. En particulier, l’intégration de la durabilité implique de développer l’expertise ESG des conseillers financiers afin qu’ils puissent évaluer les préférences des clients en matière de durabilité, recommander les produits adaptés, mais aussi aider les clients dans leur compréhension des risques et opportunités liés à l’ESG dans la construction de leur portefeuille.

Ø       La principale société de gestion et la filiale d'Assurances du Groupe Crédit Agricole se sont engagées à généraliser l'approche ESG dans leurs activités

o         Amundi, principale société de gestion du Groupe, a fait, de l’investissement responsable, l’un de ses piliers fondateurs dès sa création en 2010. Pionnier dans ce domaine, le Groupe fut l’un des signataires fondateurs des Principes d’Investissement Responsable (PRI) en 2006. Amundi s’est engagée à disposer d’une notation ESG sur 100% des encours des fonds ouverts sous gestion active et à appliquer les critères ESG à l’ensemble des décisions de vote en 2021. Des informations plus détaillées, y compris la Politique d ’Investissement Responsable et la méthodologie de notation d’Amundi, sont disponibles sur le site www.amundi.fr.

o         Crédit Agricole Assurances, filiale d’Assurances du Groupe, s’est, quant à elle, engagée à la généralisation des critères ESG sur les nouveaux investissements. Cela concerne les actifs en représentation des fonds euros, les fonds propres et les actifs en représentation des contrats en unités de compte. Des informations plus détaillées, y compris la politique ESG-Climat de Crédit Agricole Assurances S.A., sont disponibles sur le site www.ca-assurances.com.

Ø       Le Crédit Agricole a initié une démarche d’intégration de la durabilité dans l’activité des conseillers financiers afin de contribuer à la réallocation de l’épargne vers des activités durables. Convaincu que la prise en compte des facteurs ESG a un impact positif sur la performance financière, le Groupe distribue des produits financiers présentant des caractéristiques environnementales ou sociales, ou visant des objectifs de durabilité.  

Les conseillers financiers disposent des informations requises pour proposer ces produits au client au travers de documentations et supports pédagogiques adaptés et de sensibilisations réalisées au moment du lancement de ces nouveaux produits. Le Crédit Agricole continuera de développer son approche concernant l’intégration de la durabilité dans l’activité de conseillers financiers au fil du temps, conformément aux évolutions réglementaires et en s’appuyant sur les innovations méthodologiques à venir.

Enfin, le Groupe s’engage à intégrer dans son approche de financement ou d’investissement des critères ESG. Le Crédit Agricole renforce en profondeur son rôle d’influenceur du marché. Il souhaite engager un dialogue permanent avec ses entreprises partenaires pour les inciter à faire évoluer leur modèle dans cette double logique d’efficacité économique et d’efficacité sociétale. En intégrant des indicateurs extra-financiers aux côtés des indicateurs financiers, le Crédit Agricole complète son analyse de l’efficacité économique par celle de l’efficacité sociétale. Il s’agit de l’un des marqueurs du Projet Sociétal : intégrer des critères de performance extra-financière dans 100% de l’analyse de nos financements aux entreprises et agriculteurs.

 Le règlement MiFID II / IDD

L’ambition du Groupe Crédit Agricole est de permettre à ses clients d’orienter leur épargne vers des projets durables et conformes à leurs valeurs, en totale connaissance de cause (et confiance). 

Cet engagement s’exprime notamment dans le domaine de l’épargne financière avec la volonté de permettre aux épargnants et investisseurs d’orienter leur épargne prioritairement vers des projets et des entreprises agissant en faveur de l’environnement et de la cohésion sociale. De plus, les réglementations européennes sur l’épargne financière MiFID^[3]et IDD^[4] régissent la question des préférences des clients en matière de durabilité de leurs investissements. En parallèle le règlement Taxonomie et le règlement SFDR ou « Disclosure (“Sustainable Finance Disclosure Regulation”) précisent ce qui constitue un investissement durable et comment cette durabilité doit être démontrée. 

Ces réglementations fixent un cadre en matière de terminologie et d’approche ESG. En conséquence, tout épargnant pourra choisir, s’il le souhaite, des supports d’investissement selon leur alignement à la taxonomie, leur alignement à l’investissement durable tel que défini par SFDR, ou préciser les principales incidences négatives, également définies par SFDR, que son investissement doit prendre en compte. 

Au-delà de la stricte application de ces réglementations, le Groupe adopte une démarche très exigeante et prudente en préférant afficher un alignement qu’il peut maintenir dans le temps plutôt qu’un alignement attractif mais de facto provisoire puisque tributaire des fluctuations de marché. Par ailleurs, pour évaluer la part d’investissement durable selon SFDR, le Groupe adopte la méthode de calcul au prorata du chiffre d’affaires réel généré par les activités durables de l’entreprise, et non la méthode « pass/fail » consistant à prendre en compte le chiffre d’affaires total d’une entreprise dont seulement certaines activités sont durables.  

Enfin, le Groupe Crédit Agricole déploie un vaste programme de formation afin que les conseillers soient en mesure d’informer et d’accompagner leurs clients dans le choix de leurs investissements durables.

 Le règlement Taxonomie européenne et le « Green Asset Ratio » (GAR)

Cadre et exigences règlementaires

Le règlement européen Taxonomie 2020/852 du 18 juin 2020 instaure un cadre définissant les activités économiques durables sur le plan environnemental, c’est-à-dire les activités économiques qui passent avec succès les trois tests suivants : 

i) Elles contribuent de manière substantielle à un objectif environnemental,  ii) Elles ne causent pas de préjudice significatif à d’autres objectifs environnementaux tels qu’énoncés dans ledit règlement, iii) Elles sont exercées dans le respect de certaines garanties minimales sociales. 

Les activités éligibles qui respectent ces trois critères sont dites « alignées à la Taxonomie ».

Aux fins de ce règlement, constituent des objectifs environnementaux : 

•       L’atténuation du changement climatique ;

•       L’adaptation au changement climatique ;

•       L’utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines ;

•       La transition vers une économie circulaire ;

•       La prévention et la réduction de la pollution ;

•       La protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes.

Le règlement Taxonomie a été complété par 4 actes délégués :

•       L’acte délégué – Climat – 2021/2139 : décrivant les activités « éligibles » et les critères d’examens techniques permettant d’évaluer « l’alignement » au regard des deux objectifs climatiques « atténuation du changement climatique » et « adaptation du changement climatique ». Une modification a été apportée par le règlement 2023/2485 pour introduire de nouvelles activités économiques éligibles et de nouveaux critères techniques applicables pour évaluer l’alignement (l’étude de l’alignement de ces nouvelles activités se fera à partir de l’arrêté du 31/12/2025).

•       L’acte délégué – Gaz & Nucléaire – 2022/1214 : concernant les activités économiques en lien avec les secteurs du gaz et du nucléaire au regard des objectifs climatiques.

•       L’acte délégué – Article 8 – 2021/2178 : concernant le contenu et la présentation des informations à publier par les entreprises assujetties à la directive NFRD.

•       L’acte délégué – Environnemental – 2023/2486 : décrivant les activités « éligibles » et les critères d’examens techniques permettant d’évaluer « l’alignement » au regard des quatre autres objectifs environnementaux (alignement applicable à partir de l’arrêté du 31/12/2025 pour les établissements de crédit).

Selon les dispositions du règlement délégué « article 8 », les obligations de reporting applicables aux établissements de crédit sont progressives :

•       Depuis l’année de reporting 2021 (sur la base des données au 31 décembre 2021), la Caisse des Savoie doit publier annuellement (i) la part des actifs « éligibles » (c’est-à-dire finançant des activités décrites dans les actes délégués) et « non éligibles » au règlement délégué « climat » et (ii) la part des actifs exclus uniquement du numérateur du ratio ainsi que, celle exclue à la fois du numérateur et du dénominateur du ratio ; à partir du reporting de l’année 2023, l’éligibilité est calculée sur les 6 objectifs environnementaux de la Taxonomie.

•       A partir de cette année, sur la base des données au 31 décembre 2023, la Caisse des Savoie doit publier la proportion des actifs « alignés » (le « Green Asset Ratio » ou GAR), c’est-à-dire les actifs finançant des activités éligibles qui passent avec succès les trois tests d’alignement à la taxonomie. Cette analyse d’alignement sera menée sur la base des informations publiées par les entreprises non financières et les entreprises financières assujetties à la directive NFRD ainsi que sur les critères techniques du règlement délégué sur le périmètre de la clientèle de détail, des collectivités locales et des financements dédiés.

•       Toujours à partir de cette année, les établissements de crédit devront publier des indicateurs complémentaires :

o         Ratio des actifs sous gestion :   représente le rapport entre les actifs gérés pour des entreprises et qui financent des activités économiques alignées sur la taxonomie et le total des actifs gérés. 

o         Ratio des garanties financières : représente la part des garanties financières de prêts et avances et de titres de créance destinés à financer des activités économiques alignées sur la taxinomie par rapport à l’ensemble des garanties financières de prêts et avances et de titres de créance accordées à des entreprises.

Cette première analyse d’alignement des actifs sera menée sur les deux premiers objectifs de la Taxonomie : « Atténuation du changement climatique » et « Adaptation au changement climatique ». o Enfin, à partir du 1er janvier 2026 (sur la base des données au 31 décembre 2025) la Caisse des Savoie devra publier un ratio d’actifs alignés à la Taxonomie sur les quatre autres objectifs, et prendre en compte les nouvelles activités climatiques (ajoutées par le règlement 2023/2485). De plus, des indicateurs relatifs au portefeuille de négociation et aux frais et commissions devront être publiés à compter de cette même date.

En conséquence, l’article 8 du règlement Taxonomie prévoit pour les établissements de crédit soumis à la directive sur le Reporting Non Financier des Entreprises (NFRD) de publier des informations relatives à l’éligibilité et l’alignement des actifs à la taxonomie pour 2023. 

De plus, l’entrée en vigueur du règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022 invite les établissements à publier des informations relatives aux activités liées au gaz fossile et à l’énergie nucléaire. 

Le schéma ci-dessous présente les informations à présenter pour l’année 2023 :

Le 21 décembre 2023, la Commission européenne a publié un projet de communication dédié aux entreprises financières sur l’interprétation et la mise en œuvre de certaines dispositions de l’acte délégué du 6 juillet 2021 relatif à la publication des informations en vertu de l’article 8 du règlement de l’Union européenne sur la taxonomie. 

Ce projet de communication précise notamment les modalités de calcul de l’alignement et définit par ailleurs de nouvelles informations à publier (par exemple des indicateurs sectoriels ou nouveau ratio consolidé) et peut donc avoir des impacts significatifs à la fois sur le niveau du ratio d’actifs verts et sur la nature des informations publiées.

Compte tenu de la parution tardive de ce projet de communication, la Caisse des Savoie n’a pas pu tenir compte des dispositions de ce dernier pour la publication sur les données du 31 décembre 2023. La Caisse des Savoie a cependant d’ores et déjà engagé les travaux afin de se conformer aux exigences de cette communication pour la prochaine publication.

Les informations relatives à la période comparative, au flux de la période et à l’éligibilité des expositions aux quatre objectifs environnementaux autres que climatiques (l’utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines, la transition vers une économie circulaire, la prévention et la réduction de la pollution ainsi que la protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes) seront communiqués au titre de la taxonomie au 31 décembre 2024.

Méthodologie de détermination des actifs alignés

Pour le reporting du 31 décembre 2023, la Caisse des Savoie est assujettie à la publication de la part des actifs éligibles et pour la première fois, la part des actifs alignés à la Taxonomie. 

Les activités alignées sont définies et décrites par le règlement délégué « Climat » et le règlement délégué « Environnement ». 

Afin de calculer l’alignement des actifs à la Taxonomie, les actifs suivants sont considérés comme éligibles à la taxonomie :

•       Crédits immobiliers, prêts à la rénovation et financement des véhicules aux particuliers (prêts octroyés à partir du 1^er janvier 2022) pour les ménages de l’UE ;

•       Financements des logements et financements dédiés (financements dont l’objet est connu et qui concernent une activité éligible à la taxonomie) pour les collectivités locales ;

•       Sûretés immobilières commerciales et résidentielles saisies et détenues en vue de la vente ;

•       Expositions sur les contreparties financières et non financières NFRD dont le ratio éligible est disponible dans leur DPEF et dont les données ont pu être collectées.

Sur la base des actifs éligibles ci-dessus, l’identification des actifs alignés à la Taxonomie est effectuée via deux angles :

•       Pour les financements généraux, à partir des informations publiées par les contreparties financières et non financières NFRD, notamment les GAR, chiffres d’affaires verts et dépenses d’investissement verts, qui sont collectées auprès du fournisseur de données externes Clarity AI ou, le cas échéant, récupérées de façon bilatérale directement auprès des clients ;

•       Pour les financements dont l’objet est connu, à partir des caractéristiques du bien financé en y appliquant les critères techniques d’alignement à la Taxonomie.

Le montant d’actifs alignés est rapporté au montant d’actifs couverts qui correspond aux éléments éligibles cidessus, auxquels s’ajoutent :

•       Les expositions sur les entreprises non soumises à la NFRD (entreprises financières et non financières en dehors de l’UE, petites et moyennes entreprises de l’UE en dessous des seuils d’assujettissement) ;  Les dérivés, les prêts interbancaires à vue, la trésorerie et équivalent de trésorerie et autres actifs^[5] ;

•       Les autres expositions non éligibles à la taxonomie sur les contreparties financières et non financières soumises à la NFRD et la clientèle de détail.

Nos chiffres sur le périmètre de la Caisse des Savoie au 31 décembre 2023

Nos tableaux sur le périmètre de la Caisse des Savoie publiés au titre de la Taxonomie au 31 décembre 2023

Modèle 0 - Récapitulatif des ICP à publier par les établissements de crédit conformément à l’article 8 du règlement établissant la taxonomie

*Pour les établissements de crédit ne remplissant pas les conditions de l’article 94, paragraphe 1 (qui n'ont pas, selon les critères définis, un portefeuille de négociation de petite taille), ou de l’article 325 bis, paragraphe 1 (qui n'ont pas, selon les critères définis, des activités exposées au risque de marché considérées suffisantes pour être exemptées des obligations de déclaration spécifiques pour risque de marché), du CRR

**Frais et commissions sur services autres que prêts et gestion d’actifs. Les établissements fournissent des informations prospectives pour ces ICP, notamment sur les cibles visées, et des explications pertinentes sur la méthode appliquée.

*** % d’actifs sur lesquels porte l’ICP, par rapport au total des actifs bancaires                                                 

**** sur la base de l’ICP du chiffre d’affaires de la contrepartie                                          

***** sur la base de l’ICP des CapEx de la contrepartie, sauf pour les activités de prêt générales, pour lesquelles c’est l’ICP du chiffre d’affaires qui est utilisé

Les ICP relatifs aux frais et commissions et au portefeuille de négociation ne s’appliquent qu’à partir de 2026, sur les données du 31 décembre 2025. 

Le GAR (flux) étant calculé en faisant la différence entre le stock et les flux de l’année précédente et le GAR étant publié pour la première fois cette année, la présentation du stock sera équivalente à la présentation du flux. Les informations relatives à la période comparative et au flux de la période seront communiquées au titre de la taxonomie au 31 décembre 2024.

Modèle 1 - Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)

Modèle 1 - Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des CAPEX verts des contreparties)

Date de référence des informations T

Les ratios d’éligibilité sur les quatre autres objectifs (« Utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines », « Transition vers une économie circulaire », « Prévention et la réduction de la pollution » et « Protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes ») n’ont pas été indiqués dans le tableau ci-dessus car ils dépendent des données qui seront publiées pour la première fois par les entreprises non financières en 2024 (pour l’arrêté au 31/12/2023). [Nom de la CR] pourra donc publier ces informations qu’à compter de l’arrêté du 31 décembre 2024.

Modèle 2 - GAR Informations par secteur (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties) 

                                                                                                       Atténuation du changement climatique (CCM)                                                                     Adaptation au changement climatique (CCA)                                                                                                                                                       TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO)

Modèle 2 - GAR Informations par secteur (sur la base des CAPEX verts des contreparties)

                                                                                                                Atténuation du changement climatique (CCM)                                                    Adaptation au changement climatique (CCA)                                                                                                                                                                    TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO)

Modèle 3 - ICP GAR Encours (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)

Date de référence des informations T